Kdv Tahakkuk Kaydı(Muhasebe)

Mustor

SMMM/PTT
Yönetici
Bölüm Yöneticisi
Katılım
22 Kas 2013
Mesajlar
4,299
Beğeniler
2,822
Şehir
İstanbul
Eğitim
Lisans
Üni
Sakarya Ünv.
Bölüm
İşletme
#1
Ay Sonu KDV Tahakkuk Kaydı: Katma değer vergisi, yapılan mal ve hizmet teslimlerinde, mal veya hizmeti teslim alanın, teslim edene ödediği vergi türüdür. İşletmeler de müşterileri gibi kdv öder, müşterilerinden de kdv tahsil ederler. KDV Kanunu işletmelere müşterilerinden tahsil ettikleri KDV’den kendi ödediklerini düştükten sonra kalanını ödemelerini emreder. Ödeme işleminin her ayın sonunda yapılan mahsup kaydına bağlı olarak yapılması gerekir. Bir ay içinde Alınan KDV ve Ödenen KDV toplamları biribirinden muhasebe kayıtları ile çıkarılır.

Alınan KDV’ler 391 HESAPLANAN KDV HESABINA alacak,
Ödenen KDV’ler 191 İNDİRİLECEK KDV HESABINA borç, yazılır

Her iki hesap ay sonunda alacaklı ise borçlu, borçlu ise alacaklı yazılarak mahsup edilir. Aradaki farklara göre:

391 HESAPLANAN KDV > 191 İNDİRİLECEK KDV = 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR
191 İNDİRİLECEK KDV > 391 HESAPLANAN KDV = 190 DEVREDEN KDV HESABI


391 HESAPLANAN KDV hesabı fazla ise: 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HSESABI Alacak,
191 İNDİRİLECEK KDV hesabı fazla ise: 190 DEVREDEN KDV HESABINA borç yazılır.

190 DEVREDEN KDV ise bir sonraki ayda indirilmek üzere bekletirilir.
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI'na yazılan tutar bir sonraki ay KDV beyannamesi ile vergi dairesine ödenmek zorundadır.


Örnek: İşletmenin Ocak ayı sonundaki büyük defter hesapları aşağıdaki gibidir. Buna göre işletmenin ay sonu KDV tahakkukunu yapınız.


BORÇ----191 İNDİRİLECEK KDV HESABIALACAK
12.000
20.000
45.000
8.000
85.000

BORÇ391 HESAPLANAN KDV HESABIALACAK
12.000
40.000
22.000
16.000
90.000


191 İndirilecek KDV ve 391 Hesaplanan KDV hesaplarının toplamları alınarak, yevmiye defterinde ters kayıt yapılarak kapatılır. Yani 191 indirilecek KDV hesabı borçta olduğu için bu hesabı alacağa, 391 hesaplanan KDV hesabı alacakta olduğu için bu hesabı borca yazarak hesapları kapatırız.

Mad. NoAÇIKLAMABORÇALACAK
1
....................................31.01.2009......................................

391 Hesaplanan KDV Hesabı

191 İndirilecek KDV Hesabı
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hs

Ay sonu KDV tahakkuku



90.000





85.000
5.000

Yevmiye kaydını yaptığımızda borç ve alacak arasındaki 5.000 TL lik farkı da yazıyoruz. Bu 5.000 TL, 391 hesaplanan KDV daha fazla olduğu için 360 ödenecek vergi ve fonlar hesabına kayıt edilir.


Örnek: İşletmenin Kasım ayı sonundaki büyük defter hesapları aşağıdaki gibidir. Buna göre işletmenin ay sonu KDV tahakkukunu yapınız.

BORÇ------191 İNDİRİLECEK KDV HESABIALACAK
32.000
10.000
25.000
48.000
115.000
BORÇ391 HESAPLANAN KDV HESABIALACAK
32.000
40.000
28.000
6.000
106.000


191 İndirilecek KDV ve 391 Hesaplanan KDV hesaplarının toplamları alınarak, yevmiye defterinde ters kayıt yapılarak kapatılır. Yani 191 indirilecek KDV hesabı borçta olduğu için bu hesabı alacağa, 391 hesaplanan KDV hesabı alacakta olduğu için bu hesabı borca yazarak hesapları kapatırız.

Mad. NoAÇIKLAMABORÇALACAK
1
....................................31.01.2009......................................

391 Hesaplanan KDV Hesabı
190 Devreden KDV Hesabı

191 İndirilecek KDV Hesabı

Ay sonu KDV tahakkuku



106.000
9.000






115.000

Yevmiye kaydını yaptığımızda borç ve alacak arasındaki 9.000 TL lik farkı da yazıyoruz. Bu 9.000 TL, 191 hesaplanan KDV daha fazla olduğu için 190 devreden KDV hesabına kayıt edilir.
 

Mustor

SMMM/PTT
Yönetici
Bölüm Yöneticisi
Katılım
22 Kas 2013
Mesajlar
4,299
Beğeniler
2,822
Şehir
İstanbul
Eğitim
Lisans
Üni
Sakarya Ünv.
Bölüm
İşletme
#2
kayıt çıkmış düzenlicem
 

ozncan

Yeni Üye
Katılım
11 Ağu 2014
Mesajlar
20
Beğeniler
4
Şehir
Manisa
Eğitim
Lisans
Üni
Adnan Menderes Ünv..
Bölüm
Maliye
#3
yeni notlar beklenmekte örneğin agi nasıl işlenmeli gibi....:)
 

Yelken

Admin
Yönetici
Kadrolu Üye
Katılım
2 Tem 2013
Mesajlar
4,008
Beğeniler
3,997
Şehir
Ankara
Eğitim
Lisans
Üni
Afyon Kocatepe Ünv.
Bölüm
İktisat
#4
@Mustor bono vererek mal satın almışsa ısletme alacaklandırılacak olan hesap nedir?

305 cıkarılmıs bono ve senet mı olacak? 321 borç senetlerı mi? yoksa baska bırsey mı?
 
Son düzenleme:

BeyazıT

Spor Genel Müdürlüğü
Katılım
20 Tem 2014
Mesajlar
1,683
Beğeniler
2,040
Şehir
Mersin
Eğitim
Lisans
Üni
Akdeniz Ünv.
Bölüm
İktisat
#5
@Mustor bono vererek mal satın almışsa ısletme alacaklandırılacak olan hesap nedir?

305 cıkarılmıs bono ve senet mı olacak? yoksa baska bırsey mı?
Bu nasıl azimdir :D daha bu hafta gümrüğü kazandın şu an senin tv karşısında ohh bee deyip keyif yapman gerek :D
 

Yelken

Admin
Yönetici
Kadrolu Üye
Katılım
2 Tem 2013
Mesajlar
4,008
Beğeniler
3,997
Şehir
Ankara
Eğitim
Lisans
Üni
Afyon Kocatepe Ünv.
Bölüm
İktisat
#6
Bu nasıl azimdir :D daha bu hafta gümrüğü kazandın şu an senin tv karşısında ohh bee deyip keyif yapman gerek :D
baslamısken ogreneyım dursun kenarda :) hem gunluk 20 lıra alıyoruz hakkını verelım Hocamız az manyakca yapmazsam odevlerımı benı bıldıgın keser en calıskan ogrencısıyımde :D :p

30undan sonra gelen ders aşkının içine tüküreyim :D
 

BeyazıT

Spor Genel Müdürlüğü
Katılım
20 Tem 2014
Mesajlar
1,683
Beğeniler
2,040
Şehir
Mersin
Eğitim
Lisans
Üni
Akdeniz Ünv.
Bölüm
İktisat
#7
baslamısken ogreneyım dursun kenarda :) hem gunluk 20 lıra alıyoruz hakkını verelım Hocamız az manyakca yapmazsam odevlerımı benı bıldıgın keser en calıskan ogrencısıyımde :D :p

30undan sonra gelen ders aşkının içine tüküreyim :D
İyi iyi azim iyidir en azından arkanı sağlama aldın her türlü ders çalışma macerasına girebilirsin :)