Kdv Tahakkuk Kaydı(Muhasebe)

Konu, 'Muhasebe Döküman' kısmında Mustor tarafından paylaşıldı.

  1. Mustor

    Mustor SMMM/PTT Yetkili Kişi Bölüm Yöneticisi

    Kayıt:
    22 Kasım 2013
    Mesajlar:
    3.915
    Beğeniler:
    2.462
    Ödül Puanları:
    588
    Cinsiyet:
    Erkek
    Şehir:
    İstanbul
    Eğitim:
    Lisans
    Üni:
    Sakarya Ünv.
    Bölüm:
    İşletme
    Ay Sonu KDV Tahakkuk Kaydı: Katma değer vergisi, yapılan mal ve hizmet teslimlerinde, mal veya hizmeti teslim alanın, teslim edene ödediği vergi türüdür. İşletmeler de müşterileri gibi kdv öder, müşterilerinden de kdv tahsil ederler. KDV Kanunu işletmelere müşterilerinden tahsil ettikleri KDV’den kendi ödediklerini düştükten sonra kalanını ödemelerini emreder. Ödeme işleminin her ayın sonunda yapılan mahsup kaydına bağlı olarak yapılması gerekir. Bir ay içinde Alınan KDV ve Ödenen KDV toplamları biribirinden muhasebe kayıtları ile çıkarılır.

    Alınan KDV’ler 391 HESAPLANAN KDV HESABINA alacak,
    Ödenen KDV’ler 191 İNDİRİLECEK KDV HESABINA borç, yazılır

    Her iki hesap ay sonunda alacaklı ise borçlu, borçlu ise alacaklı yazılarak mahsup edilir. Aradaki farklara göre:

    391 HESAPLANAN KDV > 191 İNDİRİLECEK KDV = 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR
    191 İNDİRİLECEK KDV > 391 HESAPLANAN KDV = 190 DEVREDEN KDV HESABI


    391 HESAPLANAN KDV hesabı fazla ise: 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HSESABI Alacak,
    191 İNDİRİLECEK KDV hesabı fazla ise: 190 DEVREDEN KDV HESABINA borç yazılır.

    190 DEVREDEN KDV ise bir sonraki ayda indirilmek üzere bekletirilir.
    360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI'na yazılan tutar bir sonraki ay KDV beyannamesi ile vergi dairesine ödenmek zorundadır.


    Örnek: İşletmenin Ocak ayı sonundaki büyük defter hesapları aşağıdaki gibidir. Buna göre işletmenin ay sonu KDV tahakkukunu yapınız.


    BORÇ----191 İNDİRİLECEK KDV HESABIALACAK
    12.000
    20.000
    45.000
    8.000
    85.000

    BORÇ391 HESAPLANAN KDV HESABIALACAK
    12.000
    40.000
    22.000
    16.000
    90.000


    191 İndirilecek KDV ve 391 Hesaplanan KDV hesaplarının toplamları alınarak, yevmiye defterinde ters kayıt yapılarak kapatılır. Yani 191 indirilecek KDV hesabı borçta olduğu için bu hesabı alacağa, 391 hesaplanan KDV hesabı alacakta olduğu için bu hesabı borca yazarak hesapları kapatırız.

    Mad. NoAÇIKLAMABORÇALACAK
    1
    ....................................31.01.2009......................................

    391 Hesaplanan KDV Hesabı

    191 İndirilecek KDV Hesabı
    360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hs

    Ay sonu KDV tahakkuku



    90.000





    85.000
    5.000

    Yevmiye kaydını yaptığımızda borç ve alacak arasındaki 5.000 TL lik farkı da yazıyoruz. Bu 5.000 TL, 391 hesaplanan KDV daha fazla olduğu için 360 ödenecek vergi ve fonlar hesabına kayıt edilir.


    Örnek: İşletmenin Kasım ayı sonundaki büyük defter hesapları aşağıdaki gibidir. Buna göre işletmenin ay sonu KDV tahakkukunu yapınız.

    BORÇ------191 İNDİRİLECEK KDV HESABIALACAK
    32.000
    10.000
    25.000
    48.000
    115.000
    BORÇ391 HESAPLANAN KDV HESABIALACAK
    32.000
    40.000
    28.000
    6.000
    106.000


    191 İndirilecek KDV ve 391 Hesaplanan KDV hesaplarının toplamları alınarak, yevmiye defterinde ters kayıt yapılarak kapatılır. Yani 191 indirilecek KDV hesabı borçta olduğu için bu hesabı alacağa, 391 hesaplanan KDV hesabı alacakta olduğu için bu hesabı borca yazarak hesapları kapatırız.

    Mad. NoAÇIKLAMABORÇALACAK
    1
    ....................................31.01.2009......................................

    391 Hesaplanan KDV Hesabı
    190 Devreden KDV Hesabı

    191 İndirilecek KDV Hesabı

    Ay sonu KDV tahakkuku



    106.000
    9.000






    115.000

    Yevmiye kaydını yaptığımızda borç ve alacak arasındaki 9.000 TL lik farkı da yazıyoruz. Bu 9.000 TL, 191 hesaplanan KDV daha fazla olduğu için 190 devreden KDV hesabına kayıt edilir.
     
  2. Mustor

    Mustor SMMM/PTT Yetkili Kişi Bölüm Yöneticisi

    Kayıt:
    22 Kasım 2013
    Mesajlar:
    3.915
    Beğeniler:
    2.462
    Ödül Puanları:
    588
    Cinsiyet:
    Erkek
    Şehir:
    İstanbul
    Eğitim:
    Lisans
    Üni:
    Sakarya Ünv.
    Bölüm:
    İşletme
    kayıt çıkmış düzenlicem
     
  3. ozncan

    ozncan Yeni Üye

    Kayıt:
    11 Ağustos 2014
    Mesajlar:
    20
    Beğeniler:
    4
    Ödül Puanları:
    8
    Şehir:
    Manisa
    Eğitim:
    Lisans
    Üni:
    Adnan Menderes Ünv..
    Bölüm:
    Maliye
    yeni notlar beklenmekte örneğin agi nasıl işlenmeli gibi....:)
     
    Mustor bunu beğendi.
  4. Yelken

    Yelken Admin Yetkili Kişi Kadrolu Üye

    Kayıt:
    2 Temmuz 2013
    Mesajlar:
    4.020
    Beğeniler:
    4.008
    Ödül Puanları:
    488
    Şehir:
    Ankara
    Eğitim:
    Lisans
    Üni:
    Afyon Kocatepe Ünv.
    Bölüm:
    İktisat
    @Mustor bono vererek mal satın almışsa ısletme alacaklandırılacak olan hesap nedir?

    305 cıkarılmıs bono ve senet mı olacak? 321 borç senetlerı mi? yoksa baska bırsey mı?
     
    Son düzenleme: 14 Haziran 2015
  5. BeyazıT

    BeyazıT Spor Genel Müdürlüğü

    Kayıt:
    20 Temmuz 2014
    Mesajlar:
    1.689
    Beğeniler:
    2.101
    Ödül Puanları:
    288
    Cinsiyet:
    Erkek
    Şehir:
    Mersin
    Eğitim:
    Lisans
    Üni:
    Akdeniz Ünv.
    Bölüm:
    İktisat
    Bu nasıl azimdir :D daha bu hafta gümrüğü kazandın şu an senin tv karşısında ohh bee deyip keyif yapman gerek :D
     
    Yelken bunu beğendi.
  6. Yelken

    Yelken Admin Yetkili Kişi Kadrolu Üye

    Kayıt:
    2 Temmuz 2013
    Mesajlar:
    4.020
    Beğeniler:
    4.008
    Ödül Puanları:
    488
    Şehir:
    Ankara
    Eğitim:
    Lisans
    Üni:
    Afyon Kocatepe Ünv.
    Bölüm:
    İktisat
    baslamısken ogreneyım dursun kenarda :) hem gunluk 20 lıra alıyoruz hakkını verelım Hocamız az manyakca yapmazsam odevlerımı benı bıldıgın keser en calıskan ogrencısıyımde :D :p

    30undan sonra gelen ders aşkının içine tüküreyim :D
     
  7. BeyazıT

    BeyazıT Spor Genel Müdürlüğü

    Kayıt:
    20 Temmuz 2014
    Mesajlar:
    1.689
    Beğeniler:
    2.101
    Ödül Puanları:
    288
    Cinsiyet:
    Erkek
    Şehir:
    Mersin
    Eğitim:
    Lisans
    Üni:
    Akdeniz Ünv.
    Bölüm:
    İktisat
    İyi iyi azim iyidir en azından arkanı sağlama aldın her türlü ders çalışma macerasına girebilirsin :)
     
    Yelken bunu beğendi.

Sayfayı Paylaş